2024国家公务员考试面试模拟题及解析（三十八）

　　现金流对企业非常重要，有的企业现金流断裂导致直接破产。请你谈谈对现金流的理解。

　　[思维导图]

　　[答题要点]

　　(1)现金流好比人体的血液，对企业有至关重要的作用。

　　(2)企业在经济活动中产生的现金流人、现金流出及其总量情况。不同于会计利润，现金流以收付实现制为基础，侧重于反映企业真实的现金使用情况。

　　(3)现金流有三种分类:

　　①筹资性:筹资活动现金流量是指企业经营过程中所产生的与筹资活动相关的现金流入和现金流出的差额。其主要包括银行贷款、发行股票及其对应的现金流出;

　　②经营性:经营活动现金流量是指企业投资活动和筹资活动以外的所有的交易和事项产生的现金流量，即企业日常的营业收支，这也是我们平常理解的现金流;

　　③投资性:投资活动现金流量是指企业长期资产( 通常指-年以上)的购建及其处置产生的现金流量。

　　(4)企业在不同发展时期做出合理决策。在我看来，现金流对于企业就好比血液对于人体，即便-个人的身体有多么健全，如果缺少了血液的循环流动，那也会走向灭亡。就像古代的战争一样， 士兵死亡的原因很大程度上是因为得不到及时的输血，如果有充足的后勤与医疗保障，那就可以及时挽回士兵的生命。同样，公司要有源源不断的现金流才能创造更多的利益。现金流是现代理财学的-一个概念，主要内容是指企业在经济活动中产生的现金流入、现金流出及其总量情况。现代企业只有建立健全现金流量管理体系，才能不断提升市场竞争力，在竞争中脱颖而出。举个例子，一个生产鞋子的企业甲,为了扩大销售额与购买方乙签订协议，企业甲提前交付五百万元的货物，购买方乙三个月后交付现金。在这三个月中企业甲发现人不敷出，没有足够的资金去维持日常的生产。老板不愿意向银行借贷，那只能缩减日常的生产规模，等待三个月后购买方乙交付现金,但是购买方乙三个月后破产了，没有了现金的注人，企业甲只能再次缩减生产规模，

　　同时还要裁员，长此以往企业甲也就完全失去了市场竞争力。所以说如果一个企业现金流枯竭，那么它离破产也就不远了。对于成长期的企业而言，现金流往往比净利润更加重要，拥有实时流动的现金，才能扩大生产规模，满足日常开销。对于现金流其实也主要分为这三种:筹资性现金流，经营性现金流和投资性现金流。筹资活动现金流量是指企业经营过程中所产生的与筹资活动相关的现金流入和现金流出的差额。主要包括银行贷款、发行股票及其对应的现金流出;经营活动现金流量是指企业投资活动和筹资活动以外的所有的交易和事项产生的现金流量，即企业日常的营业收支,这也是我们平常理解的现金流;投资活动现金流量是指企业长期资产的购建及其处置产生的现金流量。企业在不同发展时期要做出合理决策，保证最佳的资金平衡，才能让企业走得更远。以上就是我对现金流的理解。